Кто и за что закроет или заблокирует ваш счет в банке

40
Блокировка счета компании возможна в нескольких случаях. Это могут сделать налоговики или сам банк. По сомнительным счетам отключат Клиент-Банк. Но иногда хозяйство может пользоваться заблокированным банковским счетом.

Что вправе сделать банк

Банк вправе закрыть ваш счет или отключить Клиент-Банк. Разберемся, по каким причинам.

Когда счет закроют

Банк расторгнет договор с клиентом в двух случаях.

Первый: компания два года не использовала счет, на нем нет денег. Сначала банк отправит предупреждение. Если деньги так и не поступят, счет закроют через два месяца после предупреждения (п. 1.1 ст. 859 ГК РФ).

Второй: у компании сомнительные операции по счету. Банк вправе не проводить их. Если в календарном году банк откажет два раза и больше, он может расторгнуть договор. О своем намерении банк предупредит компанию. А через 60 дней закроет все счета — даже не подозрительные (п. 1.2 ст. 859 ГК РФписьмо ЦБ от 31 мая 2016 г. № 12-1-11/1229).

Банки строго следят за сделками по отмыванию доходов. По этой причине они вправе вообще не открывать счет. Но только если есть доказательства, что компания или предприниматель проводят сомнительные сделки. Иначе отказ удастся оспорить в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18 марта 2016 г. № Ф08-754/2016).

Когда отключат Клиент-Банк

ЦБ ужесточил контроль за сомнительными счетами. Он рекомендовал банкам приостанавливать их дистанционное обслуживание (Методические рекомендации от 13 апреля 2016 г. № 10-МР). Проще говоря, подозрительным компаниям отключат Клиент-Банк.

Признаки сомнительных счетов:

  • компания списывает с них не больше 3 млн руб. в месяц;
  • деньги идут только на коммуналку и аренду, а налогов почти нет;
  • компания проводит транзитные платежи. На счет поступают значительные суммы, которые сразу переводят по договорам оказания консультационных, маркетинговых услуг, агентским договорам;
  • через счет проходит купля-продажа ценных бумаг, переводы иностранным организациям;
  • операции по счету нерегулярные.

Как восстановить Клиент-Банк

Банк вернет дистанционное обслуживание, если директор лично обратится с такой просьбой. Причем банк может запросить (Методические рекомендации № 10-МР) :

  • объяснения и документы, которые подтвердят, что компания не использовала счет для запрещенных операций;
  • расчеты НДФЛ минимум за последний отчетный период, документы об уплате налогов и сборов;
  • пояснения, почему вдруг компания стала активно использовать счет (например, открыла новый филиал, расширила деятельность, стала продавать больше продукции).

Что вправе сделать налоговая инспекция

Налоговики и раньше могли блокировать счета компании. А с 1 июля у них больше оснований для этого. Разберемся, за что инспекторы заблокируют счет.

Когда возможна блокировка счета компании

Изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ. Налоговики в течение 10 рабочих дней могут заблокировать счет за то, что компания не получает электронные документы из инспекции (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Инспекторы вправе блокировать счета, если компания не отчиталась по 6-НДФЛ. На это им отвели 10 рабочих дней с даты, когда следовало сдать отчет (п. 6 ст. 6.1п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Нулевой 6-НДФЛ подавать не нужно. Но контролеры могут не понять, почему вы не отчитались. И тогда заблокируют счет. Чтобы подстраховаться, бухгалтеры все же сдают нулевой отчет.

Вот еще основания, по которым налоговики заблокируют ваш счет:

  • организация опоздала с налоговой декларацией на 10 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Это не касается бухгалтерской отчетности и авансовых расчетов;
  • организация не исполнила в срок требование об уплате налога, пеней, штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
  • инспекторы сомневаются, что компания исполнит решение по камеральной или выездной проверке. До того как произойдет блокировка счета компании, ИФНС запретит компании продавать, передавать в залог свое имущество (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Как разблокировать счет

Как только компания или фермер исполнят требования налоговиков, они разблокируют счет. На это им дают сутки. Решение принимает руководитель инспекции или его заместитель.

Если к этому времени компания встала на учет в другой инспекции, решение примет руководство новой ИФНС (п. 2 письма Минфина от 14 декабря 2007 г. № 03-02-07/1–484).

Инспекция, которая вовремя не сняла арест со счета, выплатит компании проценты — пункт 9.2 статьи 76 НК РФ.

Проценты рассчитывают исходя из ставки рефинансирования ЦБ за каждый день задержки. С этого года ставку рефинансирования приравняли к ключевой. Сейчас она равна 10,5 процента годовых.



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62670 от 10.08.2015

    
    Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

    Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

    • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
    • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
    • Он-лайн калькуляторы
    • Специальный Бухгалтерский календарь
    • Сервис «Ответ за 24 часа»
    • Обучение в Высшей Школе Главбуха

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль