Как учесть расходы на онлайн‑кассы хозяйствам на спецрежиме

366
С переходом на онлайн-кассы появятся новые расходы на онлайн‑кассы. В статье подскажем, как они повлияют на налоги компаний, которые применяют упрощенку, ЕСХН, вмененку.

С 1 февраля 2018 года инспекции перестанут регистрировать старые кассы. Если ККТ поставили на учет до этой даты, применять ее можно дольше:

  • до 1 июля 2017 года, если вы платите сельхозналог или работаете на упрощенке;
  • до 1 июля 2018 года, если работаете на вмененке или патенте.

Но если электронная кассовая лента закончится раньше, аппарат старого образца уже нельзя будет применять. Разберем, какие расходы возникнут с переходом на новую кассу и можно ли их учесть.

Какие расходы на онлайн‑кассы появятся

Минфин подсчитал, во сколько обойдется хозяйству новая онлайн-касса. Получилось не больше 25 000 руб. (письмо от 21 декабря 2016 г. № 03-01-15/76891). В эту сумму входит стоимость:

  • нового кассового аппарата с фискальным накопителем, которого хватит на 36 месяцев;
  • услуг оператора фискальных данных;
  • услуг оператора связи.

Вместо покупки новой ККТ можно модернизировать старую. Производители оценивают такие работы в 4000– 6000 руб.

Ежегодные затраты в последующие два года не превысят 4000 руб., включая услуги оператора фискальных данных и услуги оператора связи. А следующий фискальный накопитель потребуется не раньше чем через три года. Сам он стоит не меньше 6000 руб., а услуги по его замене обойдутся как минимум в 3000 руб. Можно заменить накопитель и самостоятельно: в большинстве случаев для этого не нужны специальные навыки.

Если вы совмещаете вмененку с общей системой, использовать накопитель в течение 36 месяцев не получится. Менять его придется через каждые 13 месяцев. Аналогичный срок службы накопителя будет и в том случае, когда у хозяйства сезонные работы или касса не передает данные в инспекцию (п. 6 ст. 4.1 Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Для новой кассы договор технического обслуживания перестал быть обязательным. Тем не менее поломка кассы возможна. Компания вправе заключить договор техобслуживания в добровольном порядке, чтобы оперативно починить ее и документально подтвердить расходы.

И последнее. Использовать онлайн-кассы без интернета невозможно. А значит, надо учесть еще и расходы на связь. Специалисты Минфина пояснили, что интернет обойдется не дороже чем 50 руб. в месяц (письмо № 03-01-15/76891).

Как учесть расходы на онлайн‑кассы

Учет расходов на онлайн-кассу зависит от того, какой спецрежим применяет хозяйство. Рассмотрим варианты.

Вмененка и патент

На вмененке и патенте расходы не влияют на налоги. Однако предпринимателям предоставили право на вычет. На покупку одной кассы вычет составит не более 18 000 руб., но не больше, чем расходы на саму кассу. Если вам нужны две кассы, уменьшить налог вы сможете максимум на 36 000 руб., если три – на 54 000 руб. и т. д.

Применить вычет можно будет в 2018 году или позже. В любом случае не раньше момента, когда вы зарегистрировали кассу.

Если расходы на кассу больше суммы вмененного налога за квартал, то остаток вычета вы сможете учесть в последующие кварталы 2018 года. Аналогичное правило применяйте и на патентной системе.

Допустим, у вас несколько патентов и расходы на онлайн-кассы больше налога по одному патенту. В этом случае остальные затраты можно вычесть при расчете налога по другим патентам.

Сельхозналог и упрощенка

На упрощенке вы имеете право учесть в расходах оплату услуг оператора фискальных данных (письмо Минфина от 9 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/73772). Хотя в Налоговом кодексе такие затраты не поименованы. Зато есть расходы на обслуживание кассовой техники, на оплату услуг связи, а также на использование прав по компьютерным программам.

Для тех, кто работает на сельхозналоге, аналогичных разъяснений пока нет. Более того, на этом спецрежиме нельзя признать расходы на обслуживание кассы. Однако можно учитывать расходы:

  • на оплату услуг связи;
  • на использование прав по компьютерным программам.

Плата оператору фискальных данных подходит под одно из этих оснований. Все зависит от того, какую формулировку вы использовали в договоре.

Таблица. Какие расходы на онлайн‑кассы можно учесть

Вид расхода

Сельхозналог

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы»

Покупка новой кассы

Касса стоит меньше лимита основного средства. Расходы на такой объект учитывают как материальные (подп. 5 п. 2 ст. 346.5, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Оплатите кассу и получите накладную

Замена фискального накопителя

Замену накопителя нельзя учесть как расходы на ремонт, ведь касса не относится к основным средствам. Возможны претензии налоговиков

Расходы можно учесть как затраты на обслуживание кассы (подп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Оплатите работы, получите первичку

Модернизация кассы

Рискованно учитывать расходы. На спецрежимах такие затраты признают только по основным средствам. Онлайн-кассы к ним не относят

Оплата услуг оператора фискальных данных

Расходы можно учесть (подп. 18 и 19 п. 2 ст. 346.5, подп. 18 и 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ НК РФ). Оплатите работы и получите акт

Подробнее о том, какие расходы на кассу можно признать на упрощенке и сельхозналоге, читайте в таблице выше. Из нее видно, что траты на новую кассу и оплату услуг оператора фискальных данных вы спишете без проблем. Однако по расходам на модернизацию кассы возможны претензии инспекторов.



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62670 от 10.08.2015

    
    Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

    Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

    • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
    • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
    • Он-лайн калькуляторы
    • Специальный Бухгалтерский календарь
    • Сервис «Ответ за 24 часа»
    • Обучение в Высшей Школе Главбуха

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль