Когда и кто применяет льготы на упрощенке

45
Организации и предприниматели на упрощенке применяют пониженные ставки налога. Касается это и тарифов по страховым взносам. Какие предприятия могут рассчитывать на льготы на упрощенке, расскажем в статье.

Льготы на упрощенке: пониженные ставки налога

Обычная ставка налога на упрощенке с объектом «доходы» составляет 6 процентов. Если объект «доходы минус расходы» – 15 процентов. Однако региональные власти вправе снижать ставки.

Компании и предприниматели. Если у вас объект «доходы», ставка может варьировать от 1 до 6 процентов. Если «доходы минус расходы» – от 5 до 15 процентов, а для Крыма и Севастополя – до 3 процентов. Прежде чем применять пониженные ставки, проверьте:

  • не ограничили ли региональные власти льготу по сельскому хозяйству конкретными видами деятельности в растениеводстве или животноводстве. Это может быть связано с особенностями региона. Например, в Магаданской области воспользоваться льготами могут хозяйства, которые выращивают овощи, рассаду или разводят домашних северных оленей;
  • есть ли в регионе дополнительные условия для льготы. Например, по доле дохода от основной деятельности, числу работников, зарплате.

Новые предприниматели. До 1 января 2021 года для вновь зарегистрированных предпринимателей регионы вправе устанавливать нулевую ставку. Льготой могут воспользоваться те, кто работает в производственной, социальной или научной сфере. Конкретные виды деятельности регионы устанавливают по ОКВЭД2.

Нулевую ставку могут применять и вновь зарегистрированные предприниматели, которые оказывают услуги населению. С 1 января 2017 года по такой деятельности регионы вводят льготы по спискам кодов из ОКВЭД2 и ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Что входит в эти списки, определяет правительство.

Например, воспользоваться льготой могут вновь зарегистрированные предприниматели, которые занимаются растениеводством: подготавливают поля, сеют, возделывают и выращивают культуры, защищают их от болезней и вредителей, обрезают фруктовые деревья, пересаживают рис, убирают урожай. Коды для этих видов деятельности – 01.61 по ОКВЭД2 и 01.61.10.140 по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) – есть в списках из распоряжения Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р.

Для нулевой ставки есть одно неизменное условие. За год доля доходов от продаж по льготным видам деятельности должна быть не меньше 70 процентов общей выручки.

Власти на местах вправе усложнить переход на льготу. Они могут ввести ограничения:

  • по средней численности работников;
  • по доходам от продаж по льготной деятельности. В 2017 году минимум, до которого региональные власти вправе снизить предельную величину выручки, составляет 15 млн руб. (150 млн руб. : 10) (п. 4 ст. 346.13, п. 4. ст. 346.20 НК РФ).

Если предприниматель воспользовался льготой, он применяет ее с момента регистрации непрерывно в течение двух календарных лет. Причем в это время, если у него объект «доходы минус расходы», не нужно платить минимальный налог.

Льготы на упрощенке: ставки по страховым взносам

Пониженные тарифы в 2017 году составят:

  • в Пенсионный фонд – 20 процентов вместо 22, пока база по взносам не станет больше 876 000 руб. Дальше – 0 процентов вместо 10;
  • в соцстрах – 0 процентов вместо 2,9, пока база не превысит 755 000 руб. Дальше взносы не начисляют в любом случае;
  • в медстрах – 0 процентов вместо 5,1.

Для того чтобы применять пониженные ставки, надо выполнить три условия.

Первое. Деятельность должна быть из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Например, это производство пищевых продуктов (код 10 по ОКВЭД 2).

Второе. Выручка по основному виду деятельности должна быть не меньше 70 процентов от общего дохода (п. 6 ст. 427 НК РФ). Долю проверяют нарастающим итогом за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Третье. С 2017 года доходы нарастающим итогом за квартал, полугодие, девять месяцев и год не должны быть больше 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62670 от 10.08.2015

    
    Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

    Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

    • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
    • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
    • Он-лайн калькуляторы
    • Специальный Бухгалтерский календарь
    • Сервис «Ответ за 24 часа»
    • Обучение в Высшей Школе Главбуха

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль