text
Учет в сельском хозяйстве

Что делать продавцу, если покупатель просит оформить Tax free

  • 23 марта 2018
  • 45

C 1 января 2018 года у организаций появился новый вычет по НДС. Его применяют те, кто участвует в системе Tax free. Подскажем, как подготовиться к работе по новым правилам.

Суть системы Tax free в том, что иностранные граждане могут вернуть НДС, который включен в цену товара, а продавцы заявить налог к вычету. Для сельхозпроизводителей система Tax free полезна. Продавец может получить вычеты по НДС, который он начислил при продаже товара. А услуга по возврату налога иностранцу облагается по нулевой ставке. Кроме того, с 2019 года крупные хозяйства будут платить НДС даже на ЕСХН. Tax free поможет таким организациям снизить налоговую нагрузку. Подробности читайте дальше.

Шаг 1. Подайте заявку в Минпромторг

Участвовать в системе Tax free могут только продавцы, которые войдут в специальный реестр. Его будет вести Минпромторг. Если компании нет в реестре, иностранец не сможет возместить НДС. Списки чиновники планируют утвердить в феврале.

Также Минпромторг установит критерии отбора организаций для участия в Tax free. На данный момент они есть в проекте постановления Правительства, который Минпромторг разместил на своем сайте minpromtorg.gov.ru.

Чтобы попасть в список компаний, которые участвуют в Tax free, нужно подать в Минпромторг заявление. В нем надо указать полное и сокращенное название организации, адрес, систему налогообложения, ИНН, ОГРН, КПП, контактные данные. К заявлению нужно приложить справку о том, что нет долгов по налогам. Конкретных сроков подачи документов чиновники не установили.

Минпромторг рассмотрит заявление на участие в Tax free. Если компания соответствует критериям отбора, чиновники включат ее в список. Срок – 30 дней с момента, как они зарегистрировали заявление. При отказе чиновники должны в течение 20 дней письменно указать причины.

Шаг 2. Выдайте покупателю документ по Tax free

При продаже товаров в системе Tax free кроме обычного кассового чека нужно выдать иностранцу по его требованию документ свободной формы. Например, это может быть товарный чек. Проследите, чтобы в нем были обязательные реквизиты. Документ надо оформить на основе кассовых чеков по покупкам иностранца. Для печати такой первички пока еще нет программ. Однако вскоре они появятся, так как в документе есть такой реквизит, как штрихкод.

Шаг 3. Подтвердите нулевую ставку и вычеты по НДС

Система посредников за рубежом, через которые покупатель может вернуть НДС, пока не создана. В результате иностранцу нужно вернуться обратно в Россию и обратиться к продавцу, который и окажет услугу по возврату НДС. Она облагается по ставке 0 процентов.

Нулевой тариф по услуге возврата НДС нужно подтвердить. С 1 октября 2018 года сделать это будет проще, так как появятся электронные системы учета НДС по операциям Tax free. Сведения по операциям с иностранцами нужно будет направлять в таможню и налоговикам по электронке.

Кроме того, продавцы вправе принять к вычету НДС, который вернули иностранцу. Но только если реализуете неподакцизные товары. Для вычета нужно продать в одни руки в одном магазине в течение дня товаров не меньше чем на 10 000 руб. Затем компенсировать покупателю НДС. Это условие можно выполнить, только если иностранец вывез товар через таможню на российской границе не позже трех месяцев со дня покупки. Получить от покупателя чек с отметкой таможни о вывозе товаров.

Шаг 4. Отразите операции Tax free в декларации, книгах продаж и покупок

Действующая декларация по НДС не учитывает, что появилась услуга по возврату НДС покупателю в системе Tax free. У такой операции по ставке 0 процентов в декларации пока нет своего идентификатора, поэтому налоговики разрешили указывать код 1011431 (письмо ФНС от 09.01.2018 № СД-4-3/10).

Для операций в системе Tax free понадобится код 1011431, чтобы заполнить разделы 4 и 6 декларации. В них отразите расчет НДС по услуге компенсации налога иностранцу. Какой из этих разделов заполнять, зависит от того, подтвердила ли компания нулевую ставку.

Код 1011431 указывают также и в разделе 5 для вычетов налога. А сами продажи товаров иностранцу надо отразить в разделе 3 декларации, где считают налог по ставкам 10 или 18 процентов и расчетным.

Документ, который компания выдала иностранцу, можно использовать вместо счета-фактуры и в книге продаж. В ней надо указать дату и номер такого документа. НДС укажите тот, который получается со стоимости продажи расчетным путем. После возврата налога иностранцу в книге покупок нужно зарегистрировать документ, который ему выдали. Сумму покупки отразите с учетом налога, а Ф. И. О. покупателя не указывайте. Такие правила ведения книги покупок и книги продаж действуют с 1 апреля (постановление Правительства от 01.02.2018 № 98). Кроме того, налоговики пояснили, что по операциям Tax free в книге продаж нужно указывать код 35, а в книге покупок – код 36 (письмо № СД-4-3/10).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.