text
Учет в сельском хозяйстве

Частые заблуждения о взносах, которые предприниматели платят за себя

  • 15 мая 2018
  • 13

Подскажем, какие ошибки часто возникают при уплате страховых взносов за предпринимателя. Такие недочеты приводят к тому, что бизнесмен платит лишние деньги.

Бухгалтеры неправильно считают пенсионные взносы за предпринимателя, доходы которого больше 300 000 руб. Таковы результаты нашего опроса. Это не единственное нарушение, связанное с расчетом обязательных платежей.

Заблуждение 1. О базе для начисления взносов

В чем ошибаются бухгалтеры: начисляют взносы не с доходов, а с разницы между доходами и расходами.

Предприниматели на упрощенке платят налог с разницы между доходами и расходами, если выбрали соответствующий объект. Такое же правило некоторые бухгалтеры применяют к пенсионным взносам в размере 1 процента с доходов свыше 300 000 руб.

Как правильно. Пенсионные взносы нужно считать от годового дохода сверх 300 000 руб. независимо от объекта налогообложения. При совмещении режимов определяйте доход как сумму, рассчитанную по правилам каждого режима. Расходы не учитываются (ст. 346.5, 346.15 НК).

Некоторые ИП идут в суд и доказывают, что 1 процент надо платить с разницы между доходами и расходами. Объяснение такое: предпринимателям на общем режиме можно платить взносы с разницы между доходами и расходами. А значит, ИП на упрощенке тоже вправе так поступать (определения Верховного суда от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359, от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937).

Но чиновники продолжают настаивать, что ИП на спецрежиме должен включать в базу по взносам только доход (письма Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541). К тому же определения Верховного суда относятся к взносам за периоды до 2017 года, когда их уплату контролировал ПФР, а не ФНС.

Пример 1. Неправильный расчет пенсионных взносов ИП

ИП в 2018 году получил доход – 800 000 руб. А расходы составили 400 000 руб. Бизнесмен перечислит на пенсионное страхование 26 545 руб. Дополнительно заплатит 1000 руб. ((800 000 ₽ – 400 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1%). Всего ИП перечислит 27 545 руб. (26 545 + 1000).

Пример 2. Правильный расчет пенсионных взносов ИП

ИП в 2018 году получил доход – 800 000 руб. А расходы составили 400 000 руб. Бизнесмен перечислит на пенсионное страхование 26 545 руб. Кроме того, дополнительно заплатит 5000 руб. ((800 000 ₽ –300 000 ₽) × 1%). Всего ИП перечислит 31 545 руб. (26 545 + 5000).

Как исправить ошибку. Если вы посчитали взносы с разницы между доходами и расходами, доплатите в бюджет недостающую сумму, пени за каждый день просрочки и сдайте уточненку. Если успеете до того, как недочет найдут инспекторы, штрафа не будет.

Заблуждение 2. О максимальной сумме взносов

В чем ошибаются бухгалтеры: считают, что максимум взносов не включает в себя фиксированную часть.

В 2018 году фиксированный взнос на пенсионное страхование – 26 545 руб. Теперь эта сумма не зависит от МРОТ. Кроме того, ИП платят дополнительно 1 процент от доходов сверх 300 000 руб. за год. Налоговый кодекс установил максимум – восемь раз по 26 545 руб. Максимальная величина платежей за 2017 год – 212 360 руб. (26 545 µ × 8). Платить можно единой суммой, а можно частями. Некоторые бухгалтеры считают, что предельная величина относится только к тем взносам, которые платят с доходов свыше 300 000 руб.

Как правильно. Максимальная сумма уже включает и фиксированный взнос, и дополнительный. То есть все без исключения ИП платят 26 545 руб. А если доходы больше 300 000 руб. в год, то еще 185 755 руб. (212 300 – 26 545).

Как исправить ошибку. Если вы тоже решили, что фиксированный платеж не входит в максимум, и перечислили больше, возникнет переплата. Чтобы вернуть деньги ИП, нужно подать заявление в инспекцию. Его рассмотрят в течение месяца. Еще пять рабочих дней нужно налоговикам, чтобы перечислить деньги на счет бизнесмена.

Таблица. Взносы предпринимателя в 2018 году

Год

ПФР

ФФОМС

ФСС

Доход за год не превысил 300 000 руб.

2018

26 545 руб.

5840 руб.

3302,17 руб.

Доход за год превысил 300 000 руб.

2018

26 545 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб. Но не более 212 360 руб. в общей сумме

5840 руб.

3302,17 руб.

Заблуждение 3. О вычете за счет взносов

В чем ошибаются бухгалтеры:уменьшают на вычет взносы, а не сам налог.

Если ИП на упрощенке платит налог с доходов, он может уменьшить его на перечисленные в этом же периоде страховые взносы и пособия. Для тех, у кого есть сотрудники, вычет не может составить больше 50 процентов. Некоторые бухгалтеры считают, что пополам надо делить взносы.

Как на самом деле. Нужно следить, чтобы после вычета налог уменьшился максимум на 50 процентов. Если заплатили взносов больше, остаток вычесть из налога нельзя.

Пример 3. Неправильный расчет налога на упрощенке

ИП с наемными работниками на упрощенке с объектом «доходы». За полугодие поступило 500 000 руб., из них 200 000 руб. – в I квартале. ИП перечисляет взносы равными частями – по 20 000 руб. в квартал. Аванс по налогу за I квартал составил 12 000 руб. (200 000 ₽ × 6%). С учетом ограничения ИП уменьшил аванс на половину от суммы взносов. Получилось 2000 руб. (12 000 ₽ – 20 000 ₽ × 50%).

Пример 4. Правильный расчет налога на упрощенке

ИП применяет упрощенку с объектом «доходы». Работает с наемными сотрудниками. Доход за полугодие составил ровно 500 000 руб., из них в I квартале поступило 200 000 руб. Ежеквартально ИП перечисляет взносы равными частями – по 20 000 руб. За I квартал аванс по налогу составил 12 000 руб. (200 000 ₽ × 6%). С учетом ограничения ИП уменьшил налог до 6000 руб. (12 000 ₽ × 50%).

Как исправить ошибку. Если вы заплатили меньше взносов, чем надо, сдайте уточненку. Доплатите разницу и пени сразу после того, как обнаружили ошибку. Инспекторы не потребуют штраф – 20 процентов от недоимки.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.