text
Учет в сельском хозяйстве

Чем рискуют продавец и покупатель на спецрежиме

  • 22 мая 2018
  • 12

Нередко компании на упрощенке или ЕСХН выделяют НДС в договоре – либо чтобы угодить покупателям, либо по невнимательности. Независимо от причины последствия опасны для обеих сторон сделки.

Последствия для продавца

У продавца на упрощенке нет обязанности выставлять счета-фактуры, заполнять декларации и перечислять налог. Но если вы все же решили помочь покупателю получить вычет, то исполнить обязанности плательщика НДС все же придется. Правда, это возможно не всегда.

НДС только в договоре. Предположим, хозяйство выделило налог в договоре, но счет-фактуру не выставило. Риска нет. Минфин подтвердил, что само по себе условие о НДС в договоре не приводит к обязанности платить налог (письмо от 15.02.2018 № 03-07-14/9470).

Если покупатель и в платежке выделит НДС, безопаснее запросить у него письмо об исправлении ошибки. Инспектор на камералке вправе запросить от банка выписку по счету. Если обнаружит, что вы получили от покупателя сумму с НДС, запросит пояснения или потребует заплатить налог и сдать декларацию. Также есть риск блокировки счета за несданную отчетность по НДС (ст. 76 НК).

Продавец выставил счет-фактуру. В таком случае продавец должен заплатить НДС в бюджет в той сумме, что указана в документе. Срок на перечисление денег налоговикам – не позднее 25-го числа первого месяца после окончания квартала, в котором выставили счет-фактуру (п. 4 ст. 174 НК). Эта обязанность не зависит от того, получили вы от покупателя деньги или нет.

Уменьшить НДС, который вы должны перечислить в ИФНС, на НДС, оплаченный поставщикам, нельзя. Также не получится уменьшить налог по упрощенке на НДС, который хозяйство перечислило в бюджет (письмо Минфина от 09.11.2016 № 03-11-11/65552).

Кроме того, продавцу на упрощенке необходимо заполнить декларацию. В нее включают титульный лист, а также разделы 1 и 12.

Сдают отчетность в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, который следует за кварталом выставления счета-фактуры. Когда получите деньги от покупателя, включите их в доходы без НДС (ст. 346.15 НК, письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923).

Последствия для покупателя

Обязанность продавца перечислить НДС в бюджет связана с правом покупателя заявить вычет. Ведь чтобы покупатель получил право на вычет, весь налог должен поступить в бюджет.

Продавец выставил счет-фактуру. Хозяйство должно заплатить НДС в бюджет, а покупатель вправе заявить вычет. Такое мнение высказали судьи Конституционного суда (определение от 29.03.2016 № 460-О). Хотя ранее Минфин считал иначе (письмо от 05.10.2015 № 03-07-11/56700).

Как мы выяснили, ФНС не против вычета. Налоговики должны учитывать позицию Конституционного суда. Главное, чтобы продавец верно заполнил счет-фактуру и указал в нем правильную ставку НДС. Однако претензии налоговиков возможны. Например, если поставщик не сдаст декларацию или не перечислит налог в бюджет.

Продавец указал НДС только в договоре. Если налог выделили только в договоре, вычет будет незаконным. Даже если платежку оформили с НДС. Логика простая – нет счета-фактуры – нет и вычета. Дальнейшие действия покупателя зависят от того, что решили делать с ценой в договоре. Первый вариант – не меняя цены, исключить из договора НДС. Для этого оформляют дополнительное соглашение.

Покупателю останется внести изменения в назначение платежа. Для этого надо составить уведомление для банка. В обращении приведите реквизиты платежки, сведения об ошибке и верные данные – назначение с формулировкой «НДС не облагается».

Второй вариант – снизить цену договора на НДС. Оформляют это также допсоглашением к договору. После этого покупатель вправе потребовать у продавца возврат излишне перечисленных сумм.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.