text
Учет в сельском хозяйстве

Обходите эти три ловушки, когда будете перечислять НДФЛ

  • 23 октября 2018
  • 21

Одна неверная цифра в обозначении периода платежки – формальность, которая обернется неприятностями для компании. Но это лишь один из частых случаев, когда действия бухгалтера могут привести к рискам. Поможем свести их к минимуму.

Перепутали код месяца в платежке

В сентябре бухгалтер в спешке оформлял платежку на перечисление НДФЛ с зарплаты за август. По инерции в поле 107 «Налоговый период» указал код текущего месяца – МС.09.2018. В результате инспекторы увидели, что за август компания НДФЛ не заплатила, а за сентябрь – переплатила. Хотя на самом деле бухгалтер перечислил налог в срок.

Хозяйство может избежать такой неприятности. Для этого советуем подать в налоговую заявление на уточнение платежа.

Обходите эти три ловушки, когда будете перечислять НДФЛ

Заплатили налог после обеда

Бухгалтер выдал работникам деньги вечером. А платежку по НДФЛ сформировал на следующий день. Ведь чаще всего перечислять НДФЛ надо на следующий день после выплаты дохода.

На согласование перечислений с директором ушло время. Поэтому документ отправили в банк уже после обеда. В такой ситуации легко попасть в ловушку. Сотрудники банков подчиняются внутренним регламентам по обработке платежей. В договоре обслуживания пишут, до которого часа принимают платежки до закрытия смены.

Таблица. Код месяца в платежке ставьте в зависимости от вида выплаты

Вид выплаты

Какой месяц указывать в платежке на НДФЛ

Пример

Зарплата

Месяц, за который начислили выплату

Начисление за сентябрь – укажите код МС.09.2018

Ежемесячные производственные премии

Квартальные и годовые производственные премии

Месяц, за который выплатили доход. В том числе это касается случая, когда срок уплаты налога пришелся на последний день месяца – выходной

Доход за август перечислили в этом месяце – укажите МС.08.2018. Тот же код поставьте, когда срок уплаты НДФЛ выпал на последний день месяца – выходной, поэтому заплатили в сентябре

Отпускные

Больничные

Вознаграждения по договору подряда

Непроизводственные премии

Материальная выгода

Месяц, в котором у работника возник доход

Матвыгода возникла в сентябре – укажите код МС.09.2018

Например, до 15.00 платежки проходят тем же днем, а все что пришло позже – следующим днем. В разных банках свои правила. Одни заканчивают расчеты в 12.00, другие – в 17.00 и т. д. Если платежка фактически поступит в банк после, банкиры перечислят деньги получателю только на следующий день.

За любую, даже однодневную, задержку НДФЛ компании грозит штраф – 20 процентов от платежа (ст. 123 НК). О том, что налог поступил в инспекцию позже срока, проверяющие узнают на камералке 6-НДФЛ.

Программа сравнит срок уплаты налога из 6-НДФЛ с датой, когда банк перечислил деньги. Если есть задержка налога, инспекторы сформируют акт со штрафом.

Таблица. В какие сроки перечислять НДФЛ

Вид выплаты

Когда перечислять НДФЛ

Пример

Зарплата

Не позже следующего дня, после выплаты зарплаты

Перечислите налог 3 сентября, если выплатили зарплату 31 августа (с учетом выходных)

Аванс

В день, когда нужно заплатить НДФЛ с зарплаты

Компенсация за неиспользованный отпуск

Не позже следующего дня после выплаты суммы

Перечислите налог 31 августа, если выплатили компенсацию 30 августа

Отпускные

Не позже последнего дня месяца, в котором выплачивали отпускные и больничные

Перечислите налог 31 августа, если в этом месяце выплачивали больничные и отпускные

Больничные

Доходы в натуральной форме

Не позже следующего дня после выплаты дохода

Перечислите налог 31 августа, если выплатили доходы 30 августа

Материальная выгода

В таких случаях придется подготовить возражения на акт. Сообщите налоговикам, что платежка ушла в банк вовремя. Тем самым вы подтвердите, что не опоздали с   перечислением. Считается, что вы выполнили обязанность по уплате налога после передачи в банк платежки при условии, что хватает денег на счете (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК).

Распечатайте из Клиент Банка и покажите налоговикам платежку, из-за которой возник спор. В ней есть дата, когда вы скинули документ банкирам. Еще приложите выписку банка, из которой будет видно, что на дату платежки у вас было достаточно денег на счете.

Перечислили НДФЛ раньше времени

Многие хозяйства не откладывают на последний день перечисление НДФЛ. Бухгалтеры заранее отправляют платежи. Они думают, что так легче спланировать свой график работы. В целом такой подход правильный, однако в случае с НДФЛ он не годится. Бухгалтеры попадают в ловушку.

Суммы, которые хозяйство перечислило в бюджет раньше выплаты дохода, инспекторы не признают налогом (письмо Минфина от 15.12.2017 № 03-04-06/84250). В результате компаниям и предпринимателям насчитывают пени.

Бухгалтер сведет к минимуму негативные последствия, если после выплаты дохода повторно перечислит сумму. Ошибочный платеж можно вернуть или зачесть в счет уплаты других федеральных налогов, например ЕСХН.

 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.