text
Учет в сельском хозяйстве

Четыре идеи уменьшить налог на имущество – какая из них лучше

  • 6 ноября 2018
  • 4

Излюбленные способы экономии за счет налога на имущество не так выгодны, как кажется на первый взгляд. Тем более что уже через пару месяцев вступят в силу новые правила, которые обесценят большинство популярных схем.

Рассмотрим плюсы и минусы популярных способов снизить налог и подскажем, как избежать рисков. В конце статьи – заключение эксперта.

Способ № 1. Оформить имущество на спецрежимника или физлицо

По документам имущество приобретает физлицо или компания на спецрежиме – ЕСХН либо упрощенке. Смысл в том, что собственник в таком случае не обязан платить налог на имущество по закону. Фактически же основное средство использует компания на общем режиме по договору аренды или лизинга.

Плюсы. Обе компании не платят налог и не сдают декларации и расчеты авансов. В случае с недвижимостью арендатор не обязан ставить объект на учет в налоговой инспекции, а это экономит время и силы.

Минусы. Собственник недвижимости обязан поставить активы на учет в ИФНС. Также возможны риски по превышению лимита стоимости основных средств и потере права на упрощенку. Если компания на ЕСХН, то налог на имущество платить придется. Ведь освобождение действует только на те объекты, что участвуют в производстве сельхозпродукции.

Кроме того, инспекторы могут обнаружить взаимозависимость участников сделки. Операции между материнской компанией сельхозхолдинга с «дочками» признаются контролируемыми. Придется сдавать уведомление и регулярные отчеты.

Комментарий редакции

Способ актуален для недвижимого имущества. Исключение – земли, водоемы и рыболовецкие суда. По таким активам налог платить не надо.

Приобретать движимое имущество в 2019 году таким способом смысла нет. Ведь в налоговую базу любой компании будет попадать только стоимость недвижимости. Пересмотрите свое имущество. Возможно, какие-то объекты недвижимости можно переквалифицировать в движимые объекты, чтобы сэкономить на платежах в бюджет.

Для правильного определения основных средств к движимому или  недвижимому имуществу ориентируйтесь на сведения из ЕГРН. Если записи в реестре нет, то проверьте в ходе годовой инвентаризации назначение объекта по техпаспорту.

Помимо этого определите степень свободного перемещения актива согласно письму ФНС от 02.08.2018 № БС-4-21/14968. Обоснуют переквалификацию объектов итоги инвентаризации за 2018 год и заключения технических экспертов по эксплуатации основных средств.

Способ № 2. Приобрести движимое имущество в льготном регионе

Имущество использует одна компания на общем режиме, но оформляет приобретение на другую. Важно, чтобы покупатель стоял на учете в инспекции льготного региона.

В каждом субъекте свои правила. Перечень регионов, где установлены льготы в отношении движимого имущества на 2018 год. Проверьте, есть ли в таблице ваш регион. Если нет – организация платит налог с движимых активов, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Плюсы. Можно полностью освободить обе компании от платежей в счет налога на движимое имущество.

Минусы. Компании на общем режиме сдают отчетность на движимое имущество, даже если применяют льготу. Также не исключены претензии налоговиков.

Комментарий редакции

Способ актуален только для движимого имущества и до конца 2018 года. В 2019 году применять прием смысла нет. От налога освобождаются все движимые активы.

Способ № 3. Переехать в льготный регион

Организация переезжает – выбирает льготный субъект РФ. Фирма продолжает работать в родном регионе, а по новому адресу числится на бумаге.

Плюсы. Движимое имущество организации не облагается налогом в 2018 году.

Минусы. Смена адреса без убедительной деловой цели и отсутствие деятельности на новом месте заинтересуют проверяющих. Прежняя инспекция заподозрит неладное и попросит ИФНС по новому адресу провести проверку.

Комментарий редакции

Для сельского хозяйства способ не подходит. Ведь специфика отрасли предполагает, что организация находится в регионе с подходящими пастбищами, полями, водоемами.

Способ № 4. Создать товарищество

Организация создает простое товарищество, где второй товарищ – это спецрежимник или льготник.

Плюсы. Экономия на налоге в размере 50 процентов. Данный способ безопасен с точки зрения законности уменьшения налоговой базы.

Минусы. Если налоговики обнаружат фиктивную деятельность, то устроят проверку и доначислят налоги.

Комментарий редакции

Сделки в рамках простого товарищества экономически оправданны, но такой вид договора встречается редко. Не всех устраивает солидарная ответственность участников. Каждый из них вправе получать одинаковую прибыль, но и убытки делятся пропорционально вкладам.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.