Учет в сельском хозяйстве

Что нужно сделать уже сейчас, чтобы снизить страховые взносы и сберечь еще 80 000 рублей

  • 11 декабря 2018
  • 20

До конца 2018 года обязательно проведите спецоценку. Пятилетний переходный период заканчивается. Откладывать это мероприятие больше нельзя. Об этом предупредили в Минтруде (письмо от 01.06.2018 № 15-4/10/В-4010). По итогам мероприятия предусмотрите для сотрудников новые льготы и гарантии.

Для чего нужна спецоценка

В ходе спецоценки проверяют условия труда ваших работников. Цель – выявить вредные и опасные факторы. Это обязательная процедура. По результатам спецоценки устанавливают классы и подклассы условий труда на рабочих местах сотрудников, определяют, какие компенсации, доплаты или льготы полагаются работникам (ч. 2ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ, далее – Закон № 426-ФЗ). Все компании обязаны завершить спецоценку до конца 2018 года (ч. 6 ст. 27 Закона № 426-ФЗ).

Во время спецоценки проверяют все рабочие места. Ее не проводят только для надомников и дистанционных работников. Также не проверяют вакантные рабочие места. Остальные оценивают.

Расходы на спецоценку условий труда можно уменьшить за счет аналогичных рабочих мест. Тех, что расположены в однотипных помещениях и оборудованы одинаковыми системами вентиляции, кондиционирования, отопления и освещения.

На аналогичных рабочих местах спецоценку достаточно провести в отношении 20 процентов от общего числа, но не меньше двух. Результаты распространяются на все аналогичные рабочие места. Общий порядок проведения спецоценки посмотрите на схеме.

Схема проведения специальной оценки условий труда

Что нужно сделать уже сейчас, чтобы снизить страховые взносы и сберечь еще 80 000 рублей

Что сделать после спецоценки

После того как получите результаты спецоценки, ознакомьте с ними сотрудников (ч. 5 ст. 15 Закона № 426-ФЗ). Срок – 30 календарных дней. Если у компании есть сайт, в тот же срок разместите на нем сводные данные о результатах оценки (ч. 6 ст. 15 Закона № 426-ФЗ). Срок тот же – 30 календарных дней.

Отразите сведения о результатах спецоценки условий труда в таблице 5 формы 4-ФСС за тот квартал, в котором утвердили отчет. В нашем случае это будет IV квартал (подп.  18 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Проверьте, какие гарантии и компенсации есть у ваших сотрудников. Возможно, одним их придется отменить, другим – назначить.

Условия труда оптимальные или допустимые. Для рабочих мест, на которых вредные и опасные производственные факторы не выявили, а условия труда признали оптимальными или допустимыми, подайте в свою трудовую инспекцию декларацию соответствия условий труда требованиям охраны труда (ст. 10 Закона № 426-ФЗ). Срок – 30 рабочих дней со дня утверждения отчета. Форму и порядок подачи такой декларации утвердил Минтруд (приказ от 07.02.2014 № 80н).

Если по результатам спецоценки условия труда вместо вредных стали оптимальными или допустимыми, отмените гарантии, которые до этого полагались работникам. Сотрудники больше не имеют права на сокращенное рабочее время, повышенную оплату и дополнительный отпуск.

Условия труда вредные или опасные. Если условия труда сотрудников признали вредными или опасными, в отчет о спецоценке включают перечень мероприятий, которые нужно провести вам, как работодателю. Причем не важно, заняты ваши сотрудники на работах из пунктов 1–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ или нет. Это имеет значение для льготной пенсии и тарифа допвзносов.

Для прочих гарантий главное, чтобы результаты спецоценки рабочих мест подтвердили вредные или опасные условия. Что положено сотрудникам за вредность, посмотрите в таблице.

Таблица. Гарантии за работу во вредных или опасных условиях труда

Гарантии

Класс вредности

Размер

Норма ТК

Сокращенная продолжительность рабочего времени

Подклассы 3.3 и 3.4 и класс 4

Не более 36 часов в неделю

Ст. 92

Повышенная оплата труда

Любой

Не меньше 4 процентов тарифной ставки или оклада

Ст. 146 и 147

Дополнительный отпуск

Подклассы 3.2, 3.3, 3.4 и класс 4

Не меньше семи календарных дней

Ст. 116 и 117

Если условия труда признали вредными или опасными, измените трудовые договоры. Включите в них компенсацию за работу во вредных и опасных условиях труда: доплату, дополнительные отпуска, сокращенное рабочее время в зависимости от класса и подкласса условий труда (ст. 92117147 ТК). Укажите в соглашении новые условия труда работника, перечислите гарантии за вредные условия труда. Дата вступления соглашения в силу – день, когда утвержден отчет о спецоценке.

Сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда независимо от их класса и степени, установите повышенную оплату труда. Минимальный размер, на который нужно увеличить выплаты, составляет 4 процента обычного оклада или тарифной ставки (ч. 12 ст. 147 ТК).

Если условия труда признали вредными 3-й или 4-й степени или опасными, установите работникам сокращенную продолжительность рабочего времени. По общему правилу она составляет не более 36 часов в неделю (абз. 5 ч. 1 ст. 92 ТК).

Работникам, условия труда на рабочих местах которых отнесли к вредным 2-й, 3-й или 4-й степени или опасными, предоставляйте ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. Его минимальная продолжительность составляет семь календарных дней (ч. 12 ст. 117 ТК). Приобретите специальную одежду и другие средства индивидуальной защиты и обеспечьте ими работников. Организуйте проведение обязательных медосмотров (ст. 219 ТК).

Платить ли дополнительные пенсионные взносы

Кроме гарантий и компенсаций, возможно, вам придется платить дополнительные пенсионные взносы. Их вы, как работодатель, начисляете на выплаты сотрудникам, которые:

Закрытый перечень вредных и опасных работ есть в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. В нем упомянуты, например, женщины-трактористки, которые работают в сельском хозяйстве. А конкретные должности перечислены в постановлении Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10. Оно актуально и сейчас. В него входят, к примеру, сотрудники, работа которых связана с хранением пестицидов.

Если условия труда вредные или опасные, но сотрудник занят на других работах, взносы не платите (письмо Минфина от 24.05.2018 № 03-15-06/35161). Также не платите взносы, если по результатам спецоценки условиям труда присвоен оптимальный или допустимый класс.

Еще одно условие назвали в Верховном суде. Дополнительные взносы начисляйте только при занятости сотрудников не менее 80 процентов (определение Верховного суда от 26.06.2018 № 310-КГ18-7973). Дело в том, что в стаж для досрочной пенсии включаются периоды работы во вредных условиях, если они выполнялись 80 процентов рабочего времени и больше (п. 5 и 6 правил из постановления Правительства от 11.07.2002 № 516п. 5 разъяснения Минтруда от 22.05.1996 № 5).

Три условия для уплаты дополнительных взносов

Что нужно сделать уже сейчас, чтобы снизить страховые взносы и сберечь еще 80 000 рублей

Если сотрудник трудится во вредных условиях меньше, права на досрочную пенсию у него нет. Значит, нет оснований и платить взносы. Хотя споры возникали до вступления в силу главы 34 Налогового кодекса, но выводы судей можно использовать и сейчас.

У чиновников другое мнение. Право работника на досрочный выход на пенсию и обязанность начислять взносы по доптарифам не связаны между собой (п. 2 письма Минтруда от 05.06.2013 № 17-3/10/2-3105). Платить взносы нужно и тогда, когда сотрудник работает, например, на полставки. Но права на досрочную пенсию у него все равно нет. Что касается решения судей, то в ФНС до сих пор отказываются учитывать решения даже Верховного суда, которые он принимал раньше на основе федеральных законов о взносах. По мнению налоговиков, Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ регулировал другие страховые взносы. Поэтому, раз судьи руководствовались законом, который уже не действует, их решения устарели.

Такая позиция невыгодна компаниям. Получается, что платить взносы нужно даже в том случае, если выйти на пенсию раньше срока работник все равно не сможет.

Чтобы не платить взносы, документально подтвердите, что работники были заняты на работах с особыми условиями труда менее 80 процентов рабочего времени в день. Прежде всего, такой график работы должен быть прописан в трудовых договорах с работниками. Также проверьте табели учета рабочего времени. Если из них будет следовать, что сотрудники трудятся во вредных условиях как минимум 80 процентов рабочего времени, придется платить взносы.

Также начисляйте взносы, если сотрудник на «вредной» или «опасной» должности взял отпуск или поехал в командировку (письмо ФНС от 03.10.2018 № БС-4-11/19048). При этом судьи против допвзносов с выплат за время простоя (определение Верховного суда от 24.09.2018 № 306-КГ18-10152). Но при условии, что в это время сотрудники либо не работают, либо выполняют безопасную работу, например дежурят. Ставки дополнительных взносов для 2018 года – в таблице ниже.

Начисляйте взносы с даты утверждения отчета о спецоценке. Например, если отчет утвердили 7 ноября, платите взносы также с 7 ноября (письмо Минтруда от 13.03.2014 № 17-3/В-113).

Таблица. Ставки дополнительных взносов после спецоценки

Условия труда

Тариф, %

Условия труда

Тариф, %

Опасные

 

Подкласс 3.3

6

Подкласс 4

8

Подкласс 3.4

7

Вредные

 

Допустимые и оптимальные

 

Подкласс 3.1

2

Подкласс 2

0

Подкласс 3.2

4

Подкласс 1

0

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.