Учет в сельском хозяйстве

Как с нового года считать выплаты сельхозработникам, НДФЛ и страховые взносы

  • 5 февраля 2019
  • 12

Смотрите, как в 2019 году платить налоги и взносы с выплат работникам сельхозкомпаний.

С 2019 года меняются правила расчета НДФЛ с выплат работникам. В частности, теперь с полевого довольствия свыше 700 руб. в день сельхозкомпании должны удерживать налог. Ранее такой обязанности не было, сумма выплаты значения не имела.

Размер полевого довольствия по-прежнему компания вправе устанавливать в локальном акте. Признавать в расходах по ЕСХН или при расчете налога на прибыль можно всю сумму довольствия независимо от лимита. Аналогичные требования по страховым взносам.

Помимо этого в новом году детские пособия выросли вместе с МРОТ. Максимальное пособие по беременности и родам в 2019 году составит 301 095,20 руб. Ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком до полутора лет равно 26 152,27 руб. (приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н).

Чтобы не запутаться в выплатах, налогах и взносах, смотрите таблицу. Для ЕСХН правила по учету расходов те же, что для общего режима (п. 2 ст. 346.5 НК).

Таблица Какие налоги и взносы платить с вознаграждений в 2019 году

Вид выплаты

Размер

Взносы

НДФЛ

Налог на прибыль, ЕСХН

Оклад

Не меньше МРОТ. В 2019 году – 11 280 руб.

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 1 ст. 255 НК)

Отпускные

Средний заработок

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 7 ст. 255 НК)

Производственная премия

Определяет работодатель и фиксирует порядок расчета в трудовом договоре или локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 2 ст. 255 НК)

Непроизводственная премия

Определяет работодатель и фиксирует порядок расчета в трудовом договоре или локальном акте

Да (письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-15-05/6368)

Да (п. 1 ст. 226 НК)

Нет (п. 21 ст. 270 НК)

Пособие по временной нетрудоспособности

Порядок исчисления пособия – в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ и постановлении Правительства от 15.06.2007 № 375

Нет (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК)

Да (п. 1 ст. 217 НК)

Часть, которую оплачивает работодатель (подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК)

Полевое довольствие

Компания устанавливает в локальном акте сумму полевого довольствия и перечень должностей работников, которые работают в полях (ст. 168.1 ТК)

Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК)

Свыше 700 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК)

Да (абз. 4подп.12 п. 1 ст. 264, подп. 13 п. 2 ст. 346.5 НК)

Компенсация расходов за разъездной характер труда

Сумму компенсации и порядок выплаты устанавливает компания в локальном акте (ст. 168 ТК)

Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Да, если работать на служебном транспорте по доверенности (письмо ФНС от 13.11.2018 № БС-3-11/8304)

Нет (письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-04-06/53068). Да, если работать на служебном транспорте по доверенности (письмо ФНС от 13.11.2018 № БС-3-11/8304)

Да (письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-04-06/8562, п. 2 ст. 346.5 НК)

Материальная помощь при рождении ребенка

Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства

Свыше 50 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК)

Свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК)

Нет (п. 23 ст. 270 НК)

Материальная помощь сотруднику на юбилей

Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства

Свыше 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)

Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)

Нет (п. 23 ст. 270 НК)

Надбавка или доплата за выслугу лет или стаж работы

Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства

Да (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 10 ст. 255 НК)

Доплата к ежегодному отпуску

Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства

Свыше 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)

Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)

Да (п. 25 ст. 255 НК)

Оплата лечения за рубежом

Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства

Да (письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-04-06/ 3828)

Нет, если компания платит налог на прибыль (п. 10 ст. 217 НК)

Нет (п. 29 ст. 270 НК)

Оплата обучения сотрудника по договору между компанией и образовательным учреждением

По договору услуг за обучение либо процент от фактических затрат по локальному акту компании

Нет (подп. 12 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (п. 21 ст. 217 НК)

Да (п. 3 ст. 264 НК)

Надбавки и доплаты за стаж работы

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 10 ст. 255 НК)

Надбавки и доплаты за совмещение должностей

Определяет работодатель в зависимости от содержания и объема дополнительной работы (ст. 151 ТК)

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 3 ст. 255 НК)

Надбавки и доплаты за знание иностранного языка

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 2 ст. 255 НК)

Оплата проезда сотрудника до работы по условиям трудового или коллективного договора

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 26 ст. 270 НК)

Оплата проезда до места отпуска работнику компании из районов Крайнего Севера

Оплата проезда один раз в два года за счет работодателя (ст. 325 ТК)

Нет (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (письмо Минфина от 20.02.2017 № 03-04-06/ 10021)

Да (п. 7 ст. 255 НК)

Надбавка за разъездной характер работы

Компания вправе установить в любом размере в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76

Да (п. 3 ст. 255 НК)

Компенсация расходов командированного сотрудника без подтверждающих документов

Компания вправе установить в любом размере в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да, кроме суточных (п. 3 ст. 217 НК)

Нет, кроме суточных (письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51)

Компенсация расходов командированного сотрудника с подтверждающими документами

В фактическом размере по командировочным документам (абз. 2 п. 7 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749)

Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (п. 3 ст. 217 НК)

Да (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК)

Компенсация проезда на такси

По подтверждающим документам

Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (п. 3 ст. 217 НК)

Да (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК)

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Устанавливает компания локальным актом в суммах на усмотрение руководства

Свыше трехкратного среднего заработка (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, ст. 178 ТК)

Свыше трехкратного размера среднемесячного заработка (п. 3 ст. 217 НК)

Да (п. 9 ст. 255 НК)

Процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера

Надбавка считается исходя из районного коэффициента (ст. 317, 316 ТК)

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 11 ст. 255 НК)

Районный коэффициент

Не ниже коэффициентов, которые утвердили в Правительстве (ч. 1 ст. 316 ТК)

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 11 ст. 255 НК)

Подарок к празднику

Устанавливает компания локальным актом в суммах на усмотрение руководства

Нет (п. 4 ст. 420 НК)

Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)

Нет (п. 21 ст. 270 НК)

 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.