Учет в сельском хозяйстве

Как изменится работа бухгалтера в 2019 году

  • 8 февраля 2019
  • 37

В 2019 году поправки в учете и отчетности касаются налогов на прибыль, имущество, землю, НДС, НДФЛ, страховые взносы.

По НДС изменения затронут хозяйства, которые работают на ЕСХН. Налог на имущество теперь не нужно платить с любых движимых объектов. Если решили оспорить кадастровую стоимость участка, появилась возможность пересчитать сумму за предшествующие годы и вернуть переплату. При условии что с момента ее перечисления прошло не больше трех лет. Для целей НДФЛ законодатели установили лимит полевого довольствия. По налогу на прибыль регионы теперь не вправе устанавливать пониженные ставки. Все изменения смотрите в таблице.

Повысились фиксированные взносы для фермеров

Фиксированные пенсионные взносы для КФХ за 2019 год составляют 29 354 руб., а медицинские – 6884 руб. Это суммы за каждого члена хозяйства, включая главу. Заплатить взносы нужно не позже 31 декабря. Аналогичные суммы должны перечислить также и сельхозпредприниматели, которые не относятся к крестьянско-фермерским хозяйствам.

В отличие от КФХ предпринимателям кроме фиксированных взносов нужно перечислить 1 процент от тех доходов, которые за 2019 год превысили 300 000 руб. Сделать это нужно не позже 1 июля 2020 года. На общей системе для целей взносов хозяйства вправе уменьшить доход на профессиональный налоговый вычет, то есть на расходы. На других режимах поступить так нельзя. Например, если у вас не КФХ, но вы соответствуете статусу сельхозпроизводителя, зарегистрировали хозяйство на предпринимателя и применяете ЕСХН.

Больше сельхозкомпаний смогут получить господдержку

С 2019 года хозяйства могут получать субсидии на возмещение части расходов на сельхозстрахование рыбы. Раньше государство не выделяло такое финансирование. Список болезней рыб, которых в 2019 году можно застраховать на условиях господдержки, Минфин утвердил приказом от 22.08.2018 № 369.

Для хозяйств, которые занимаются растениеводством и животноводством, на 2019 год Минсельхоз принял очередной план сельхозстрахования (приказ от 30.10.2018 № 483). В нем списки продукции, по которым можно получить финансирование. Сверяйте с этими перечнями номенклатуру, которую выпускаете.

На ЕСХН придется укладываться в лимит доходов, чтобы не платить НДС

С 2019 года не у всех хозяйств на ЕСХН есть выбор платить НДС или нет. Если выручка за прошлый год больше 100 млн руб., придется перечислять этот налог. Те сельхозкомпании, у которых нет таких доходов, вправе получить освобождение. Это позволит продолжить работать на спецрежиме и не сдавать НДС-отчетность.

В 2019 году предельная величина сельхоздоходов на ЕСХН, при которых можно не платить НДС, – 90 млн руб. Если предполагаете, что можете не уложиться, лучше не брать освобождение. Ведь уже с месяца, в котором превысили лимит, все равно придется платить НДС. Кроме того, повторно получить освобождение нельзя.

А тем хозяйствам, которые перейдут на освобождение, нужно помнить: входной НДС нельзя списывать в расходы. Из-за этого возникают потери. Компенсировать их помогут новые правила о ставках ЕСХН. Регионы теперь вправе уменьшать их до нуля.

Если ошибка в счете, налоговый платеж теперь можно уточнить

С 2019 года бухгалтеры вправе уточнять счет перечислений в бюджет (п. 7 ст. 45 НК). В результате стало проще платить налоги, взносы, сборы, пени и штрафы. Ведь раньше из-за ошибки в счете приходилось возвращать всю сумму. Теперь хозяйства могут уточнить перечисление в течение трех лет со дня платежа.

Для уточнения номера счета в ИФНС нужно направить бумажное или электронное заявление. Инспекторы скорректируют платеж, если из-за этого не возникнет недоимка. Также налоговики и сами уточняют ошибочные платежи в течение трех лет со дня, как хозяйство перечислило сумму в бюджет.

Все движимое имущество не нужно облагать налогом

Уже при расчете налога на имущество за I квартал не нужно учитывать любые движимые объекты (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Раньше хозяйства не облагали активы первой и второй амортизационных групп (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК). Для остального движимого имущества можно было воспользоваться льготой. Ее код приходилось указывать в декларации.

До 2019 года по федеральной льготе не нужно облагать объекты, которые приняли на учет с 1 января 2013 года. При условии что региональные власти ввели освобождение от налога. Существовало еще одно ограничение. Льгота по налогу на имущество не касалась активов, которые получили в результате реорганизации или ликвидации, а также от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК).

Больше переплаченного налога на имущество и землю можно вернуть

Изменились последствия пересмотра кадастровой стоимости для целей налогов на имущество и землю (Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ). По новым правилам вы сможете пересчитать налоги за все периоды, когда применяли ошибочную стоимость. Раньше такая корректировка была возможна только начиная с года, когда подали заявление об оспаривании стоимости.

Вот пример ситуации. Кадастровая стоимость участка оказалась больше рыночной. В 2019 году это установила комиссия по спорам о цене земли, в которую обратилось хозяйство. Росреестр внес в ЕГРН данные о рыночной стоимости объекта. В этом случае можно вернуть старую переплату. Есть лишь одно ограничение. Заявление о возврате требуется подать в течение трех лет со дня перечисления излишней суммы налога.

Таблица. Какие изменения учесть в работе в 2019 году

Как стало в 2019 году

Как было в 2018 году

Отраслевая специфика

Хозяйства могут за счет государства застраховать рыбу, беспозвоночных, водоросли

Теперь можно рассчитывать на господдержку страхования рыбы, беспозвоночных, водорослей. Сельхозкомпании застрахуют от рисков гибели рыбу и прочие аквакультуры, а государство возместит часть расходов на уплату страховой премии (Федеральный закон от 23.04.2018 № 109-ФЗ)

Получали господдержку только при страховании растений и животных

Безналичные расчеты

Малая компания получит 1 400 000 руб., если банк потеряет лицензию

С 1 января 2019 года малые предприятия включили в систему страхования вкладов. Сумма возмещения – не более 1 400 000 руб. по всем счетам в одном банке (п. 1 ст. 1, ст. 21Федерального закона от 03.08.2018 № 322-ФЗ)

Государство страховало вклады только физических лиц

Ошибаться в налоговых платежках стало безопаснее

Бухгалтер может уточнить платеж по заявлению в ИФНС в течение трех лет, если ошибся в счете Федерального казначейства при заполнении поручения по уплате налога (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ)

В случае ошибочного счета Федерального казначейства приходилось возвращать ошибочно перечисленную сумму и повторно платить налог

Страховые взносы

Тарифы взносов продлили

Продолжайте платить пенсионные взносы по тарифу 22 процента в пределах лимита базы и 10 процентов сверх него (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)

Пенсионные взносы начисляли по тарифу 22 процента. Планировалось с 2021 года перейти на ставку 26 процентов

Упрощенщики потеряли льготы по взносам

Если вы на упрощенке и ваша основная деятельность входит в льготный список, нельзя применять пониженный тариф по взносам (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)

Действовал льготный тариф – 20 процентов в ПФР. В соцстрах и медстрах платить было не нужно. Льготы касались отдельных видов деятельности по списку

Пенсионные и социальные взносы нужно считать с учетом новых лимитов

Пенсионные страховые взносы по тарифу 22 процента начисляйте до тех пор, пока доходы отдельного работника не превысят 1 150 000 руб. С выплат сверх лимита платите по ставке 10 процентов. Для социальных взносов по тарифу 2,9 процента предельная величина доходов работника – 865 000 руб. Начислять взносы на выплаты сверх этой суммы не надо

Для пенсионных взносов лимит составлял 1 021 000 руб., а для социальных – 815 000 руб.

У КФХ и сельхозпредпринимателей выросли фиксированные взносы

Пенсионные взносы за главу и каждого члена хозяйства заплатите в сумме 29 354 руб., а медицинские – в размере 6884 руб. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Предпринимателям, кроме КФХ, надо до 1 июля 2020 года перечислить в ПФР 1 процент с доходов свыше 300 000 руб.

Пенсионные взносы составляли 26 545 руб., а медицинские – 5840 руб.

За счет взносов можно чаще возмещать расходы на спецовку

За счет соцвзносов вы можете возместить расходы на покупку спецодежды, спецобуви и других средств защиты российского, белорусского, казахстанского, армянского или киргизского производства (приказ Минтруда от 31.08.2018 № 570н)

За счет взносов можно было возместить расходы на покупку лишь российской спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты

Увеличилось число выплат, с которых не надо начислять взносы

Не начисляйте взносы, если оплачиваете безработным членам семьи сотрудника проезд из районов Крайнего Севера до российской границы (Федеральный закон от 03.08.2018 № 300-ФЗ)

Налоговый кодекс не содержал отдельных правил о льготе для неработающих членов семьи

НДС

Выросла ставка налога

С 1 января ставка НДС составляет 20 процентов. Для отдельных, в том числе продовольственных, товаров сохраняется 10 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). С учетом изменения обновите программное обеспечение контрольно-кассовой техники

Ставка НДС была 18 процентов, для отдельных товаров она составляла 10 процентов

Оформлять возвраты теперь проще

ФНС предложила применять с 1 января 2019 года новые правила возврата товаров. А именно поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667)

Порядок оформления возврата зависел от того, на какой системе покупатель, оприходовал ли он товары, возвращает ли всю партию или ее часть. Например, покупатель на общей системе при возврате товаров, принятых на учет, выставлял поставщику счет-фактуру

НДФЛ

Больше выплат надо включать в базу по НДФЛ

Полевое довольствие не облагайте НДФЛ в пределах лимита – 700 руб. в день. Все что больше, включайте в облагаемую базу по налогу (Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ)

Всю сумму полевого довольствия не нужно облагать НДФЛ

Вместо одной формы 2-НДФЛ стало две

С отчетности за 2018 год сдавайте в налоговую новую форму 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Ее нельзя использовать для выдачи работнику

Действовала единая форма 2-НДФЛ. Не важно, выдавали справку о доходах работнику или отчитывались в налоговую

Стало проще заполнить форму 3-НДФЛ

В 3-НДФЛ два обязательных листа. Остальные стали приложениями (приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569)

В 3-НДФЛ было 10 листов с приложениями

Увеличилось число доходов, с которых не надо платить НДФЛ

С доходов от продажи недвижимого имущества, которым физлицо владело больше трех лет, не надо платить НДФЛ. Не важно, является человек налоговым резидентом или нет (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

С доходов от продажи недвижимого имущества не надо платить НДФЛ, только если физлицо – налоговый резидент

Можно чаще применять имущественный вычет при продаже имущества

Применяйте имущественный вычет с доходов от продажи садовых домиков, дач, жилья, если использовали недвижимость в предпринимательской деятельности (федеральные законы от 27.11.2018 № 424-ФЗ, № 425-ФЗ)

Приходилось полностью облагать имущество НДФЛ

Штрафов за опоздание с НДФЛ больше нет

Если не удержали или не перечислили НДФЛ, штраф платить больше не нужно. Для этого надо вовремя отчитаться, не занизить налог, перечислить его и пени до того, как налоговики узнали о просрочке или назначили выездную проверку

Не было уточнения, в каких случаях хозяйство не оштрафуют, если оно не удержало или не перечислило НДФЛ

Спецрежимы

На ЕСХН теперь надо платить НДС

Если в 2018 году работали на ЕСХН и годовая выручка превысила 100 млн руб., вам придется платить НДС на спецрежиме. Если выручка меньше предельной величины, вы вправе получить освобождение от НДС. Воспользоваться льготой смогут те, кто с 2019 года перешел на спецрежим и подал уведомление об освобождении от НДС (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

На ЕСХН хозяйства не платили НДС, кроме операций, в которых они выполняли функции налоговых агентов

Регионы могут снижать ставки ЕСХН

Ваш регион вправе установить пониженную ставку ЕСХН от 0 до 6 процентов для всех или отдельных групп сельхозпроизводителей. На сколько снизится тариф, зависит от видов продукции, работ и услуг, размера дохода, места ведения деятельности, а также средней численности работников (Федеральный закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ)

Снижать ставку могли только Крым и Севастополь

При переходе на ЕСХН нужно восстановить НДС

Если с общего режима переходите на ЕСХН и одновременно получаете освобождение от НДС, нужно восстановить этот налог. Правило касается товаров, работ, услуг, основных средств, по которым заявили вычет налога, но не успели использовать для облагаемых операций (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

При переходе на ЕСХН восстанавливать НДС не нужно

Не учли НДС в расходах на ЕСХН в прошлом году – включите налог в цену актива

Если работали на ЕСХН, но до 2019 года не успели учесть НДС в расходах, его нужно включить в стоимость имущества (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

НДС включали в затраты. Для этого было основание – отдельная статья закрытого списка расходов

ЕНВД вырос

На 2019 год коэффициент-дефлятор для целей ЕНВД равен 1,915. Для патента этот показатель составляет 1,518. Для торгового сбора коэффициент-дефлятор равен 1,317 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595)

Коэффициент для вмененки – 1,868. Для патента – 1,481. Для торгового сбора – 1,285

Теперь можно учесть больше расходов

На ЕСХН и упрощенке всю плату за проезд большегрузов по системе «Платон» включайте в расходы. Вычет по транспортному налогу в этом случае применять нельзя (Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ)

Плату за большегрузы засчитывали в счет транспортного налога

Отчетность в Росстат

Более 100 форм отчетности обновились – cмотрите новый сервис Росстата

С отчетности за 2018 год и периоды 2019 года более 100 форм статистики придется сдавать на новых бланках. Среди самых распространенных – формы 1-предприятие, П-2, П-3, П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро). Адрес нового сервиса Росстата – websbor.gks.ru. Ресурс statreg.gks.ru больше не работает (приказ Росстата от 06.08.2018 № 485)

Формы статотчетности можно было скачать на сайте statreg.gks.ru

Бухучет

Бухотчетность не придется сдавать в Росстат

За 2019 год не нужно сдавать бухотчетность в статистику. Хозяйства будут отправлять экземпляр только в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ)

Бухотчетность нужно сдавать в статистику и ФНС

Сдавать бухотчетность в налоговую нужно в электронном виде

За 2019 год сдать бухотчетность в налоговую нужно по электронке. Малые предприятия вправе отчитаться за 2019 год на бумаге (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ)

Бухотчетность можно сдать в электронном или бумажном виде

Упростился пересчет активов и обязательств в валюте

Если ЦБ не установил официальный курс валюты, пересчитайте активы и обязательства по кросс-курсу (приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н)

Для пересчета нужно применять официальный курс ЦБ

Неналоговые платежи

Появились новые госпошлины и отменили часть старых

С 1 января 2019 года установлены госпошлины: – за выдачу разрешений на выброс (сброс) радиоактивных веществ в сумме 3500 руб.; – за выдачу (продление, переоформление, пересмотр) комплексного экологического разрешения в сумме 9500 руб. (Федеральный закон от 21.07.2014 № 219-ФЗ). Отменили госпошлину за выдачу документов взамен утраченных в чрезвычайной ситуации (Федеральный закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ). Больше нет госпошлины за электронную регистрацию организаций и ИП (Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ)

Ранее экологических госпошлин не было. До 1 января пошлину не надо платить только при утрате паспорта гражданина России. За госрегистрацию юрлица платили 4000 руб., предприниматели – 800 руб.

Неналоговые проверки

Аудиторы теперь расскажут о делах компании налоговикам

Аудиторы обязаны подавать сведения о клиентах в ИФНС. Инспекторы вправе затребовать у аудитора бумаги, если организация не представила их при выездной проверке или проверке ценообразования (Федеральный закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ)

Такой обязанности у аудиторов не было

В компании снова придут пожарники с проверками

МЧС отменило надзорные каникулы для малого бизнеса. Проверки проводятся один раз в три года на объектах высокого риска, умеренного – один раз в 10 лет. Если низкая категория риска, плановых проверок не будет (приказ МЧС от 07.06.2018 № 245)

Надзорные каникулы действовали для малого бизнеса по плановым проверкам МЧС

Экологическая отчетность

Сельхозкомпании теперь будут сдавать отчетность по экологии

Декларацию о воздействии на окружающую среду впервые надо сдать за 2019 год хозяйствам, которые относятся ко второй категории вредных видов деятельности по постановлению Правительства от 28.09.2015 № 1029 (приказ Минприроды от 11.10.2018 № 509). Это касается всего животноводства. Подробнее об этом узнаете из интервью с чиновником

Такой отчетности не было

Трудовые отношения

Минимальная зарплата стала больше

С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда повысили до 11 280 руб. (приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н). Разница – 117 руб. Нужно увеличить зарплату работникам, если она ниже нового МРОТ

С 1 января 2018 года МРОТ составлял 9489 руб. С 1 мая 2018 года – 11 163 руб.

Сотрудники будут позже выходить на пенсию

С 2019 года повышается возраст выхода на пенсию – до 65 лет для мужчин и до 60 лет для женщин (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ в новой редакции). Изменения внес Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ. Мужчины 1959 года рождения, женщины 1964 года рождения и те, кто выходит на пенсию в 2020 году, вправе оформить пенсию на полгода раньше. Мужчины оформят пенсию в 60,5 лет, женщины – в 55,5 лет

Женщины уходили на пенсию в возрасте 55 лет, мужчины в 60 лет

Детские пособия выросли

Из-за роста МРОТ пособия на детей выросли. Минимальное пособие по беременности и родам в 2019 году равно 51 919 руб. Максимальное пособие по беременности и родам – 301 095,20 руб. Ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком до полутора лет равно 26 152,27 руб. Читайте статью об обязательных выплатах работникам с 2019 года

Минимальное пособие по беременности и родам в 2018 году – 51 380 руб. Максимальное пособие по беременности и родам – 282 493,40 руб. Ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком до полутора лет – 24 536,57 руб.

У сотрудников появились дополнительные выходные

Работники получили право на дополнительный выходной день для обязательной диспансеризации. Работники предпенсионного возраста вправе попросить два дополнительных выходных дня на медосмотр (Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье

Для диспансеризации допвыходные не выделялись

Стало больше регионов, где бухгалтеры не считают пособия для сотрудников

1 января 2019 года к выплатам соцпособий из ФСС подключаются 11 регионов: Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чечня, Чувашия, Камчатский край, Владимирская, Псковская, Смоленская области, Ненецкий, Чукотский автономные округа. С 1 июля 2019 года работники будут получать пособия напрямую из ФСС в Забайкальском крае, Архангельской, Воронежской, Ивановской, Мурманской и Тульской областях

Было больше регионов, в которых работники получали пособия в своей компании

 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.