Учет в сельском хозяйстве

Налог на самозанятых: кому из сотрудников это выгодно и реально ли сэкономить на налогах

  • 7 мая 2019
  • 12

В 2019 году любое физлицо вправе стать самозанятым. То есть встать на учет в налоговой инспекции и платить налог на профессиональный доход. Экономия заметна – не придется платить НДФЛ и страховые взносы. Этим заинтересовались работодатели, ведь есть возможность сэкономить. Мы разобрались, так ли это. Ответы на вопросы о том, как зарегистрироваться самозанятому, как работать с такими физлицами компаниям, есть ли какие-то ограничения, – в статье.

Кто может перейти на новый режим

Самозанятыми называют тех, кто зарегистрировался как плательщик налога на профессиональный доход. Это особый налоговый режим, который ввели с 1 января 2019 года (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Стать самозанятым может любое физлицо, даже если у него уже есть статус предпринимателя. Причем не только россияне. Возможность зарегистрироваться самозанятым есть и у граждан стран ЕАЭС – Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Главное условие – зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (п. 1 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Пока новый режим ввели в Москве, Московской и Калужской областях, а также Татарстане (п. 1 и 2 ст. 1 Закона № 422-ФЗ). Причем налоговики отметили, что если человек уже зарегистрировался как самозанятый в одном из этих регионов, то он вправе оказывать услуги и на других территориях. Налог на профессиональный доход в таком случае можно платить по всем поступлениям (письмо ФНС от 21.02.2019 № СД-4-3/3012). В перспективе самозанятые будут по всей стране.

Пример. Как самозанятый платит налог, если работает в разных регионах

С.А. Иванов зарегистрировался как самозанятый в Московской области. Но оказывает услуги и в Ярославской области, которая не входит в зону действия эксперимента. Несмотря на это, Иванов вправе платить налог на профессиональный доход по всем поступлениям: как от клиентов из Московской области, так и из Ярославской.

Новый спецрежим предназначен для тех, кто продает продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. К примеру, строит дома и ремонтирует квартиры, переводит тексты, делает маникюр на дому или создает сайты, сдает жилье в аренду.

Есть и ограничения. Если перешли на новый спецрежим, нельзя принимать в штат работников, которые оформлены по трудовому договору, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб. Кроме того, запрещено платить налог на профессиональный доход тем, кто занимается некоторыми видами деятельности (п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Что делать, чтобы стать самозанятым

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, не нужно ходить в налоговую инспекцию и подавать документы. Достаточно скачать специальное приложение на телефон «Мой налог». Найти его можете в официальных магазинах приложений для вашего телефона: Play Маркет для Android и AppStore для iPhone.

В приложении нужно пройти простую регистрацию. Понадобится только паспорт. Сначала приложение попросит сфотографировать документ, чтобы считать с него реквизиты. Затем нужно будет сделать фото своего лица, а вместо подписи – моргнуть в камеру.

Шаг 1. Скачате приложение.
Шаг 2. Сфотографируйте паспорт.
Шаг 3. Сделайте фото лица и моргните в камеру.

Как самозанятые платят налоги

Отчетность самозанятые не сдают. Онлайн-касса тоже не понадобится. Когда получаете оплату от клиента, достаточно сформировать чек прямо в приложении «Мой налог». По итогам месяца приложение автоматически рассчитает сумму налога. Его нужно будет заплатить не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Ставка налога с доходов от реализации товаров работ и услуг физлицам – 4 процента. Когда самозанятый продает товары или оказывает услуги организациям и ИП, ставка 6 процентов. Выбирать конкретную ставку не нужно, она определяется отдельно с каждого поступления исходя из статуса плательщика. Но не все доходы подпадают под налог.

Доходы, которые могут поступать на карту самозанятого, но с них нельзя платить налог на профессиональный доход, перечислены в пункте 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ. Это в том числе:

  • зарплата по трудовому договору;
  • выплаты нынешнего работодателя по гражданско-правовым договорам;
  • выплаты по договорам услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет;
  • поступления от продажи любого личного имущества;
  • доходы в натуральной форме.

По тем доходам, которые подпадают под налог на профессиональный доход, платить НДФЛ и взносы самозанятому не придется. Нет и минимальных платежей. Если доходов за месяц не было, то не будет и налога.

Как работать с самозанятыми и можно ли на этом сэкономить

Компаниям не запрещено работать с самозанятыми. Но только по гражданско-правовому договору – ГПД. Если заключите с ними трудовой договор, то все доходы под налог на профессиональный доход не подпадут (п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). То есть придется платить с зарплаты такого сотрудника НДФЛ и взносы в общем порядке.

Когда работаете с самозанятым по ГПД, он платит все налоги самостоятельно. Однако стоит подстраховаться. Прежде чем заключать договор, проверьте, что у потенциального исполнителя действительно есть статус самозанятого. Для этого попросите у него справку о постановке на учет из приложения «Мой налог» (письмо ФНС от 28.12.2018 № ЕД-4-20/25962).

Кроме того, проверить статус можно на специальном сайте npd.nalog.ru/check-status/. Если ранее уже работали с предпринимателем по ГПД и он получил статус самозанятого, пересоставлять договор не обязательно (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).

На каждую выплату самозанятому потребуйте у него чек. Он может передать его в электронном виде или распечатать на обычном принтере. Этот документ позволит вам признать расходы, а также не платить страховые взносы (п. 1 и 8 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Ни в расчете по страховым взносам в ИФНС, ни в 6-НДФЛ показывать выплаты самозанятым не нужно.

Многим компаниям показалась отличной идея сэкономить на НДФЛ и взносах за счет самозанятых. Для этого предлагают уволить всех сотрудников, зарегистрировать как плательщиков налога на профессиональный доход, а затем взять обратно по договорам ГПД. Однако такой вариант не принесет экономии. Мало того, он еще и чреват штрафами. Если проверяющие из Роструда решат, что вы уклоняетесь от заключения трудового договора, штраф составит до 200 000 руб. за каждый случай (ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП). Судьи согласны с проверяющими (определение Верховного суда от 27.02.2017 № 302-КГ17-382).

В законе о налоге на профессиональный доход прописано, что под него не подпадают выплаты от работодателей, у которых самозанятый работал в течение двух последних лет (ст. 6 Закона № 422-ФЗ). То есть, даже если заключите с таким физлицом ГПД, под налог выплаты все равно не подпадут и с них придется в общем порядке удерживать НДФЛ и платить взносы. Кроме того, претензии могут возникнуть и у трудинспекторов.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.