Смотрите, с какими проблемами столкнулись бухгалтеры из-за перехода на ЕНС и как их разрешить. Банки не пропускали платежки с реквизитами, которые рекомендовала ФНС. Возникла путаница с новыми КБК из-за того, что законодатели нечетко прописали переходные положения и т. д.
ФНС пообещала, что до 1 мая не будет штрафовать за неуплату налогов, неподачу уведомлений, а также не станет блокировать счета. Исключение — ситуации, когда при проверке выявили заниженную базу (письмо ФНС от 26.01.2023 № ЕД-29-8/2). Но навести порядок в расчетах необходимо. Мы выяснили в ФНС, что нужно срочно исправить, а на что не стоит тратить время.
Проблема 1. Неверное сальдо ЕНС на начало года
Некоторые бухгалтеры заметили, что по состоянию на 1 января 2023 года в личном кабинете налогоплательщика отображается неверное сальдо ЕНС. Однако ФНС сообщила, что процесс актуализации сведений 2022 года завершен, а отражение данных 2023 года происходит в штатном режиме.
Что делать. Запросите в инспекции справки о состоянии единого налогового счета и принадлежности платежа. Бланк заявления возьмите из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086. Привычные выписки о состоянии расчетов с бюджетом больше не выдают.
Если сальдо отрицательное, в приложениях к справке вы увидите детализацию задолженности и расчет пеней. Данные о состоянии счета могут разойтись с вашими по объективным причинам. Например, если вы досрочно перечислили налоги или заплатили авансы, по которым еще не отчитались. Такие платежи по сути — переплата. При положительном сальдо принудительно переносить ее на единый налоговый платеж не стали, а зафиксировали на КБК соответствующих налогов или взносов. При отрицательном — автоматически зачли в счет имеющихся обязательств по налогам и взносам. Причем в строгой последовательности.
После того как сверите данные с налоговой инспекцией и убедитесь, что сальдо неверное, сообщите об этом в инспекцию письмом, в телеграм-канале ФНС или с помощью сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
В окне сервиса нужно указать ИНН, наименование организации или Ф. И. О. ИП, а также контактный номер телефона, по которому можно связаться с налогоплательщиком. В этом окне при необходимости можно загрузить подтверждающие документы. Например, выписку операций по расчетам с бюджетом, акт сверки расчетов, информационное сообщение с предварительным сальдо единого налогового счета.
Инспекторы проверят сальдо вашей компании. При необходимости оператор центра помощи свяжется с вами по телефону. Обновить данные в личном кабинете должны в течение одних суток. Об этом говорится на сайте ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы».
Как выглядит сервис ФНС для решения проблем с ЕНС
Проблема 2. Личные кабинеты ФНС давали сбои
В начале года бухгалтеры сетовали, что не могут зайти в личный кабинет. Страница иногда не загружалась.
Что делать. Найдите другой вариант оплаты. Если кабинет не работает, то вы можете оплатить налоги из своей программы или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС. Коллеги подтверждают, что налоговики принимают оплату таким способом. Также платеж за организацию может внести директор с личной карты или ваш контрагент.
Если у вас не было задолженностей, то налоговики автоматически зачтут средства в счет налогов и взносов на едином налоговом счете. Если у вас на ЕНС есть недоимка, то налоговые инспекторы погасят сначала эту недоимку, а потом уже направят остаток суммы на текущие налоги и страховые взносы. В последнюю очередь налоговики погасят пени, проценты и штрафы. Поступившие на единый налоговый счет средства налоговики разнесут сами.
Что пишут бухгалтеры о ЕНС в телеграм-канале Минфина
Проблема 3. В реквизитах налоговых платежек возникла путаница
Слишком много изменений надо учитывать с 1 января. Результат — бухгалтеры пишут в телеграм-канале Минфина жалобы по поводу ЕНС и просят вернуть прежний порядок расчетов с бюджетом. Доходит до того, что люди готовы вообще закрыть свое дело (t.me/minfin/2166).
Что делать. Прежде чем устранять ошибки, выясните, попал ли платеж в бюджет. От этого зависит, как действовать. Не спешите подавать в инспекцию уведомление, если обнаружили в платежке ошибку. Особенно когда планируете перечислять налоги по-старому — на отдельные КБК. Одно уведомление — и вы автоматически перейдете на новый порядок.
С 1 января все налоги следует перечислять в Тулу вне зависимости от того, перешли вы на новый порядок или по-прежнему направляете деньги на отдельные КБК. Этот момент упустили многие компании, кто решил платить налоги в привычном порядке.
Счет УФК — единственный реквизит, ошибка в котором критична. В инспекциях дают противоречивую информацию, как быть, если налоги перечислили не в Тулу, а как раньше. В одних говорят, что платеж на неверный счет УФК нужно уточнить, но не поясняют, как это сделать. В других видят платежи и заверяют, что перенесут их автоматом.
В справке о принадлежности платежа посмотрите, попал ли ваш платеж в бюджет и как инспекторы его зачли. Если все в порядке, никаких уведомлений не подавайте. Когда платеж действительно пропал, безопаснее заплатить повторно. Одновременно направьте заявление о розыске платежа и верните его, как только он найдется.
Вы вправе зарезервировать свои платежи на конкретном КБК, например, чтобы учесть расходы в конкретном периоде. Кодекс дает такую возможность при условии, что у организации положительное сальдо. Минфин разъяснил, как это сделать — надо подать заявление (письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
С 1 января все основные налоги и взносы можно перечислять на КБК единого платежа 182 0 10 61201 01 0000 510. Но в платежках на отдельные КБК и в уведомлении нужно указывать новые КБК. С 1 января изменились коды по страховым взносам и НДФЛ с дивидендов (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н).
Если в январе перечисляли деньги единым платежом, они попали на ЕНС вне зависимости от того, какой код вы поставили в поле 105 — нулевой, тульский или по месту учета. В этом нас заверили в ФНС. Поэтому ничего дополнительно предпринимать не нужно. Но с февраля в этом поле указывайте 0. Это предусмотрено поправками в порядок заполнения платежных поручений (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н). Они вступают в силу 11 февраля 2023 года.
Сложнее ситуация с обычными платежками. Платежное поручение на отдельные КБК в течение 2023 года приравнивается к уведомлению об исчисленных суммах налогов, но только если в платежке верно указаны все реквизиты. Уточнить платеж по заявлению в этом году нельзя. Поэтому действуйте в зависимости от того, как ваш платеж отразился на ЕНС. Если его зачли по назначению, оставьте все как есть. Иначе — направьте в инспекцию уведомление или перечислите деньги повторно. Во втором варианте вы попадете на пени, если верную платежку направите в банк после крайнего срока уплаты налогов. Но зато сохраните право формировать поручение на отдельные КБК.
Поле «Назначение платежа» теперь оставляйте пустым, хотя в образцах платежных поручений от ФНС изначально назначение платежа расшифровывалось: «Единый налоговый платеж» или «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов...». Если в январских платежках так и указали, ничего страшного. Как нам разъяснили в ФНС, автоматически этот реквизит сейчас не обрабатывается. Ничего не переделывайте и не уточняйте.
Какие письма приходят в компании о налоговых уведомлениях
Проблема 4. Путаница с количеством уведомлений в январе
Компании стали массово получать от налоговиков необычные письма. В них инспекторы сообщают, что организация не подала уведомление об НДФЛ за период с 1 по 22 января 2023 года, и рекомендуют подать его как можно скорее.
Что делать. Если это информационное письмо, можете не отвечать на него. Главное убедитесь, что действительно не должны были подавать уведомление. Есть две причины, по которым вы вправе не подавать уведомление. Первая — направили платежку по НДФЛ на конкретный КБК для этого налога. В этом случае платежное поручение заменяет уведомление. Вторая причина, которая позволит вам обойтись без уведомления по НДФЛ, — отсутствие выплат физлицам. Если вы не перечисляли сотрудникам доходы в период с 1 по 22 января, то НДФЛ равен нулю. А значит, уведомлять инспекцию не о чем.
В январе надо было сдать только уведомление по НДФЛ, если перечислили его единой платежкой. Остальные налоги вы перечисляли после того, как отчитались. Аналогично годовой РСВ вы сдали до 25 января, поэтому по декабрьским взносам уведомление также не требовалось.
Сбить с толку может то, что в некоторых учетных программах уведомления формируются на каждый налог. Это не значит, что все их нужно отправлять. Как нам разъяснили разработчики, это нужно только для учета.
Сдавали уведомления на всякий случай? Перепроверьте, чтобы в последнем уведомлении по НДФЛ у вас была указана сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом с 1 по 22 января. В ФНС нам подтвердили, что каждое последующее уведомление затирает данные предыдущего.