В конце года надо проверить, сможет ли компания получить освобождение от НДС в следующем году. Для этого есть несколько оснований. К примеру, если вы когда-то утратили право на освобождение от НДС как сельхозпроизводитель, то второй раз такую привилегию получить уже не получится. Но зато есть другие варианты. Какие — смотрите в статье.
У сельхозпроизводителей есть два варианта. Первый — работать с НДС, то есть платить налог с реализации сельхозпродукции по ставке 10 процентов и заявлять вычеты по входящему НДС. Второй вариант — применять освобождение от уплаты НДС, а входящий налог учитывать в стоимости товаров.
Что выгоднее, решает каждое предприятие самостоятельно. Для этого нужно оценить долю сельхозпродукции со ставкой НДС 10 процентов в общей выручке и долю материальных затрат предприятия по ставке НДС 20 процентов в структуре себестоимости. Если доля материальных затрат превышает половину выручки, выгоднее работать с НДС. Также важно, кто основной покупатель продукции у сельскохозяйственного производителя — физлица или компании-оптовики.
Если без НДС вам работать выгоднее, важно следить за лимитами, которые дают право на освобождение от НДС. Напомним, если за 2022 год доход без учета НДС не превысил 60 млн руб., то в 2023 году можно применять освобождение от НДС.
Отказаться от права на освобождение в дальнейшем вы не сможете. Исключение: превысили лимиты выручки или реализовали подакцизные товары (абз. 2 п. 4 ст. 145 НК). После этого повторное освобождение от налога уже не получить. Придется сдавать декларацию по НДС все время или искать другие основания, чтобы не платить НДС. Об этом пойдет речь далее.
Чтобы использовать право на освобождение с начала 2023 года, надо один раз подать уведомление в ИФНС по месту учета не позднее 20 января (п. 3 ст. 145 НК). Скачайте образец уведомления в электронной версии журнала. Повторно уведомление об освобождении от НДС сдавать не надо, если применяли освобождение от НДС на ЕСХН и в 2022 году.
Что еще учесть в работе: